【湖北疫情地区进项认证,湖北疫情期间增值税优惠】

本文目录一览：

• 〖壹〗、疫情期间进项税的是否还要认证
• 〖贰〗 、疫情期间增值税进项怎么处理
• 〖叁〗
  、进项是1%的专票,出项是13%专票,怎么抵扣
• 〖肆〗、疫情期间,发票五大热点问题
• 〖伍〗 、疫情期间享受免税的,进项税可以抵扣吗

疫情期间进项税的是否还要认证

疫情期间增值税进项的处理需严格遵循税法规定，核心原则是免征增值税项目的进项税额不得抵扣 ，已抵扣的需转出
，未抵扣的直接计入成本，兼营项目需按比例划分。

疫情期间发票五大热点问题的处理方式如下：发票丢失是否还需要登报：不需要登报声明 ，但需在税局系统提交公告 。进项发票的抵扣联/发票联丢失后的处理方式：发票开出未认证：丢失发票联：使用专用发票抵扣联到主管税务机关认证
，将抵扣联作为记账凭证，并用复印件留存备查
。开票方和税局无需特殊处理。

疫情防控期间增值税相关政策问题解答如下：疫情防控重点保障物资生产企业名单与增量留抵退税政策问题：是否需要同时列入省级及以上发展改革部门
、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单才能享受增量留抵退税政策？答案：不需要 。

进项税额”明细科目结转至“未交增值税 ”科目 ，最终影响当期应纳税额
。关键说明进项税额转出的本质是调整不符合抵扣条件的税额
，确保税款计算准确。疫情期间，若企业误抵扣了免税发票的税额 ，需按上述流程转出
，避免税务风险 。转出后，该部分税额不得再用于抵扣销项税额 ，需在纳税申报时单独填报
。

疫情捐赠物资一般不需要进行进项税转出，其会计处理需结合税法规定与会计准则进行规范操作。具体处理逻辑如下：捐赠环节的会计处理企业将自产、委托加工或购买的物资用于公益性捐赠时
，需视同销售计算增值税销项税额 。

这一政策已经得到税务局的明确答复
。同时，虽然专票是抵扣进项税的主要凭证 ，但在特定情况下（如农产品收购和销售 、通行费支付以及国内旅客运输服务等）
，普票也可以作为抵扣进项税的凭证。因此，纳税人在进行进项税抵扣时 ，应仔细核对相关凭证和政策规定
，确保合规抵扣并避免税务风险 。

疫情期间增值税进项怎么处理

疫情期间增值税进项的处理需严格遵循税法规定，核心原则是免征增值税项目的进项税额不得抵扣 ，已抵扣的需转出
，未抵扣的直接计入成本，兼营项目需按比例划分。

小规模纳税人的会计处理缴纳增值税时小规模纳税人若未享受减免政策 ，需按实际缴纳的增值税额进行会计处理
。借：应交税费——应交增值税贷：银行存款此分录反映企业通过银行存款支付应缴纳的增值税。

疫情期间进项转出的会计分录处理如下：收到发票并抵扣时的初始分录当企业收到供应商开具的增值税专用发票并完成抵扣时
，会计分录为：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款此步骤确认了购入商品的成本及可抵扣的进项税额，同时记录资金支出 。

第一步：确认存货损失并转出进项税额当企业因管理不善（如保管不当
、自然灾害等非正常原因）导致存货发生盘亏、毁损或报废时 ，需将已抵扣的增值税进项税额转出
。

进项是1%的专票,出项是13%专票,怎么抵扣

〖壹〗 、一般纳税人取得1%税率的增值税专用发票，可按票面注明税额抵扣13%税率的销项税额
，具体操作如下：抵扣依据与核心原则根据税法规定，一般纳税人抵扣进项税额的核心依据是增值税专用发票上注明的税额 ，而非发票税率。

〖贰〗
、销项税额：一般纳税人销售货物或劳务时
，按照13%的税率计算销项税额 。这是其应纳税额的主要组成部分
。进项税额：虽然进项税率为1%，但一般纳税人仍然可以按照这个税率抵扣进项税额。这有助于减轻其税收负担 。应纳税额的计算 增值税的应纳税额等于销项税额减去进项税额
。

〖叁〗、%的专票不可抵9%进项 ，13%专票可全额抵税
，且普通发票抵扣新增了部分成员。具体内容如下：1%的专票不可抵9%进项政策规定：根据相关通知，纳税人购进农产品 ，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的
，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额 。

疫情期间,发票五大热点问题

〖壹〗 、疫情期间发票五大热点问题的处理方式如下：发票丢失是否还需要登报：不需要登报声明，但需在税局系统提交公告
。进项发票的抵扣联/发票联丢失后的处理方式：发票开出未认证：丢失发票联：使用专用发票抵扣联到主管税务机关认证 ，将抵扣联作为记账凭证
，并用复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理 。

〖贰〗、疫情防控工作下增值税免征项目热点问题主要包括免税范围
、发票开具与申报纳税、购买方要求退还增值税免税部分的处理，以及物业服务企业税收优惠政策的适用争议。

〖叁〗 、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的增值税优惠问题：直接向武汉协和医院捐赠医用器材 ，用于治疗新冠肺炎，是否可以享受免征增值税及其附加税费优惠？答案：可以享受
。单位和个体工商户直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的货物
，免征增值税
、城市维护建设税、教育费附加 、地方教育附加。

〖肆〗
、税务总局针对疫情期间增值税优惠热点问题的解答如下：关于增值税小规模纳税人是否享受复工复业优惠政策：非个体工商户的增值税小规模纳税人（包括企业、非企业性单位）可享受支持复工复业增值税政策 。具体为：湖北省内小规模纳税人：2020年3月1日至5月31日，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税
。

〖伍〗 、凌晨开具发票：经常凌晨开具发票 ，可能被视为异常行为
，需引起注意。企业间对开发票：检查企业之间是否存在对开发票问题，以逃避税收 。未开具合格发票：未按照规定开具合格的发票 ，可能导致发票无效
。免税发票开具错误：疫情期间免税发票开具错误
，可能面临税务处罚。

〖陆〗
、免税发票开具错误：疫情期间免税政策适用不当，导致发票合规性存疑 。金额顶格开票：人为控制开票金额接近政策临界点 ，可能涉及避税
。作废发票异常：开票金额接近免征额时频繁作废发票
，或增值税普通发票作废比例异常，可能掩盖虚开行为。发票使用不合规风险 以其他凭证代替发票：如使用白条入账 ，违反发票管理规定 。

疫情期间享受免税的,进项税可以抵扣吗

〖壹〗、疫情期间增值税进项的处理需严格遵循税法规定
，核心原则是免征增值税项目的进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出 ，未抵扣的直接计入成本，兼营项目需按比例划分
。

〖贰〗 、如果根据这个规定来看
，固定资产的进项税额可以留到征税时抵扣。但这个前提是改变用途时，对于时间性的免税政策近来尚不明确 ，建议询问主管税务机关是否允许 。

〖叁〗
、疫情期间
，增值税纳税人提供公共交通运输服务、生活服务以及快递收派服务，无论采用简易计税还是差额征税方式 ，取得的收入均可直接免征增值税
，但进项税额不予抵扣。

〖肆〗 、疫情免税进项税额转出的会计分录需分两步处理，具体如下：第一步：发生需转出进项税额的业务时当企业将原本用于可抵扣项目的购进货物、劳务或服务 ，转用于免税项目（如疫情期间提供生活服务）时
，需将对应的进项税额转出
。

〖伍〗
、进项税额已计入可抵扣范围。第二步：供应商告知发票属于免税范围并重新开具时若后续供应商明确该业务属于疫情期间免税范围（如生活服务、公共交通运输等免税项目），需重新开具免税发票 。